Underskott av kapital

Att förstå konsekvenserna av ett kapitalunderskott är avgörande för både privatpersoner och investerare. Denna artikel belyser orsaker till och effekter av att spendera mer än vad man tjänar eller förlorar pengar på investeringar. Med fokus på vanliga orsaker, såsom försäljning av värdepapper till förlust och hög skuldsättning. Samt hur man beräknar och hanterar ett kapitalunderskott, ger artikeln insikt i hur du kan navigera ekonomiska svårigheter och utnyttja möjliga skattereduktioner.

Vad är underskott av kapital?

För privatpersoner uppstår underskott av kapital när summan av utgifter och förluster på investeringar är större än intäkterna under en viss period. Det kan ske under en specifik tidsram på ett år eller under en längre tid.

Orsaker:

• Försäljning av värdepapper: Att sälja aktier, fonder eller andra värdepapper till ett lägre pris än inköpspriset kan leda till en förlust.
• Förluster på andra investeringar: Investeringar i fastigheter, kryptovalutor eller andra tillgångar kan också resultera i förluster.
• Hög skuldsättning: Ränteutgifter på lån och krediter kan i vissa fall överstiga intäkterna och skapa ett underskott av kapital.
• Oväntade utgifter: Stora utgifter för reparationer, sjukvård eller andra oväntade händelser kan också orsaka underskott.

Jämförelse mellan kapitalbrist och kapitalöverskott

Kapitalbrist avser när dina kostnader relaterade till kapital överskrider dina inkomster från sådana tillgångar. Å andra sidan innebär ett kapitalöverskott att du har fler kapitalrelaterade intäkter än kostnader. Kapitalöverskott beskattas till 30 %, medan underskott kan möjliggöra skattereduktioner.

Hur beräknar man underskott av kapital?

Att beräkna kapitalunderskott är en viktig process för att förstå värdeförändringar i dina investeringar. Här följer en mer informativ guide med exempel som förtydligar hur du kan genomföra denna beräkning.

Steg 1: bestämning av ingångsvärde

Ditt första steg är att fastställa ursprungsvärdet på din investering:

• För aktier: Använd anskaffningskostnaden.
• För andra tillgångar: Summan av inköpspriset plus eventuella förbättringskostnader.

Steg 2: räkna ut vinst eller förlust

Beräkna utfallet av din investering genom att jämföra försäljningspriset med ingångsvärdet:

• Vinst: När försäljningspriset överstiger ingångsvärdet.
• Förlust (kapitalunderskott): När försäljningspriset är lägre än ingångsvärdet.

Ett räkneexempel

Om du köpte aktie A för 10,000 kr och lade 2,000 kr på aktie B, blir ditt ingångsvärde 12,000 kr. Om aktierna sedan säljs för 9,000 kr, blir din förlust så här:

• Försäljningspris: 9,000 kr
• Ingångsvärde: 12,000 kr
• Förlust: 3,000 kr

Särskilda fall

Observera att vissa händelser, såsom aktieinlösen och aktiesplit, kan påverka beräkningen av ditt ingångsvärde och därmed utfallet av din investering. Dessa situationer kräver speciell uppmärksamhet.

För mer detaljerad information, speciellt angående de särskilda fallen, är Skatteverkets hemsida en utmärkt resurs. Där kan du hitta specifik vägledning som tar hänsyn till de senaste skattereglerna och hur de tillämpas på olika typer av investeringar.

Skattereduktionen för underskott av kapital

När du får ekonomiska förluster på dina investeringar har du en möjlighet att minska din totala skattebörda. Detta görs genom en process som kallas skattereduktion för kapitalförluster. Här nedan följer en mer detaljerad förklaring av hur detta fungerar:

Avdrag för underskott av kapital

Om ditt kapitalunderskott för året uppgår till 100 000 kr eller mindre, kan du dra av 30% av detta belopp från din skatt. Detta innebär att om du till exempel har ett kapitalunderskott på 100 000 kr, kan du minska din skatt med 30 000 kr.

För belopp som överstiger 100 000 kr, gäller en lägre avdragssats på 21%. Överstiger ditt underskott av kapital 100 000 kronor, sjunker avdraget till 21% på den resterande delen.

Krav för att kunna utnyttja skattereduktionen

För att kunna utnyttja hela skattereduktionen för ditt kapitalunderskott behöver du ha tillräcklig inkomst från tjänst eller näringsverksamhet. Detta beror på att skattereduktionen används för att minska skatten på denna inkomst.

Det är också viktigt att notera att jobbskatteavdraget, en skattereduktion för arbetsinkomster, har prioritet och tillämpas först. Detta kan påverka hur mycket av avdrag du faktiskt kan dra nytta av.

Skattereduktionen för kapitalförluster kan användas för att minska din skattskyldighet både för kommunal och statlig inkomstskatt. Dessutom kan den även tillämpas på fastighetsavgiften, vilket ger en bredare möjlighet till skattereduktion.

Investeraravdrag

Fortsättningen på diskussionen om skatteförmåner för att mildra förluster leder oss naturligt till ett annat viktigt skatteavdrag, investeraravdraget.

Denna förmån är framtagen för att uppmuntra privatpersoner att investera i nystartade eller expanderande småföretag, med syftet att främja ekonomisk tillväxt och innovation.

Avdragets storlek och tillämpning

Investerare ges möjligheten att dra av upp till 50% av kostnaden för inköpta andelar i kvalificerade småföretag från sin skatt.

Det finns en övre gräns för hur mycket du kan dra av, vilket är satt till 650 000 kr årligen. Detta innebär att den maximala investeringen som kvalificerar för fullt avdrag är 1,3 miljoner kr, med tanke på att avdraget är 50%.

Krav för avdrag

Det är företagets ansvar att informera dig som investerare om din investering uppfyller de krav som ställs för att kvalificera för investeraravdraget. Detta innefattar bland annat företagets storlek, verksamhetens art och investeringens storlek.

Återföring vid avyttring

En viktig aspekt att ha i åtanke är att om du väljer att sälja dina andelar inom en femårsperiod från inköpsdatumet, så kommer den skattereduktion du har erhållit genom investeraravdraget att behöva återföras. Detta system syftar till att uppmuntra långsiktiga investeringar i småföretag.

Räkneexempel på skattereduktion vid underskott av kapital

Lisa har under året betalat 120 000 kronor i ränta för sitt bolån och investerat 50 000 kronor i ett nystartat företag som kvalificerar för investeraravdraget. Nedan följer en detaljerad beräkning av Lisas skattereduktion:

Räntekostnader för bolån:

• För de första 100 000 kronorna av Lisas räntekostnader kan hon dra av 30%, vilket ger henne en skattereduktion på 30 000 kronor. 
• För de återstående 20 000 kronorna (120 000 – 100 000) tillämpas en lägre skattesats på 21%, vilket ger en ytterligare skattereduktion på 4 200 kronor.

Investering i nystartat företag:

• Av hennes 50 000 kronors investering kan Lisa dra av 50%, vilket är 25 000 kronor. Eftersom skattesatsen är 30% på denna typ av avdrag, blir skattereduktionen för investeringen 7 500 kronor (30% av 25 000).

Sammanställning av Lisas skattereduktion:

Denna tabell visar hur Lisas totala skattereduktion blir 41 700 kronor, baserat på hennes räntekostnader och investeringar under året.

Vilka typer av lånekostnader minskar underskott av kapital?

Lånekostnader såsom ränteutgifter på lån kan du dra av för att minska ditt kapitalöverskott, vilket leder till en reducerad skattesats. Avdragsrätten för dessa ränteutgifter gör att den faktiska kostnaden för ditt lån potentiellt minskar eftersom 30% av räntekostnaden minskar din skattepliktiga inkomst.

Om du har ränteinkomster, bör du vara medveten om att de kan balansera bort ditt ränteavdrag. Däremot om dina räntekostnader överstiger ränteinkomsterna, skapas ett underskott som kan omvandlas till en skattereduktion. Huruvida detta blir fördelaktigt beror på storleken på detta underskott.

Observera att räntekostnader på vissa typer av lån, såsom studielån från CSN, inte är avdragsgilla. Dessutom är inte avgifter relaterade till lånet, som uppläggningsavgifter och aviavgifter, berättigade till ränteavdraget.

Så gör du för att ta reda på underskott av kapital

För att få en tydlig överblick över din ekonomiska situation och eventuell kapitalbrist är det klokt att ta några proaktiva steg. Denna guide hjälper dig att navigera processen på ett enkelt och informativt sätt.

Beställ en kreditupplysning på dig själv

Starta processen genom att begära en kreditupplysning på dig själv från ett kreditupplysningsföretag, såsom UC, Creditsafe eller Bisnode.

Följ instruktionerna på webbplatsen för att begära en kopia av din kreditrapport.

När du har fått din rapport, granska den noggrant för att identifiera eventuell registrerad kapitalbrist eller andra viktiga ekonomiska noteringar.

Få uppdaterade uppgifter genom Skatteverket

För att hålla dig uppdaterad om din skattesituation är Skatteverket det bästa stället att vända sig till.  För en uppdaterad översikt av din skattesituation och eventuell underskott av kapital, logga in på Skatteverkets “Mina Sidor”. Välj sedan den tjänst som passar för att se din senaste inkomstdeklaration eller information om kapitalbrist.