Vad är underskott av kapital?

Underskott av kapital är vanligt bland privatpersoner som exempelvis betalar mer i räntekostnader varje år än vad vinsten på eventuella investeringar och sparande är. Här går vi igenom hur det fungerar och tittar på hur man beräknar ett kapitalunderskott, samt ger insikt i hur du kan navigera ekonomiska svårigheter och utnyttja möjliga skattereduktioner.

Vad betyder underskott av kapital?

För privatpersoner uppstår underskott av kapital när summan av utgifter och förluster på investeringar är större än intäkterna under en viss period. Det kan ske under en specifik tidsram på ett år eller under en längre tid.

Exempel på orsaker:

• Försäljning av värdepapper: Att sälja aktier, fonder eller andra värdepapper till ett lägre pris än inköpspriset kan leda till en förlust.
• Förluster på andra investeringar: Investeringar i fastigheter, kryptovalutor eller andra tillgångar kan också resultera i förluster.
• Hög skuldsättning: Ränteutgifter på lån och krediter kan i vissa fall överstiga intäkterna och skapa ett underskott av kapital.
• Oväntade utgifter: Stora utgifter för reparationer, sjukvård eller andra oväntade händelser kan också orsaka underskott.

Vad är högt underskott av kapital?

Ett högt underskott av kapital tyder normalt sett på att du är högt belånad och betalar höga räntekostnader varje år. Detta kan försämra din kreditvärdighet och göra det svårt att få lån eller innebära sämre lånevillkor.

Vad är skillnaden mellan underskott av kapital och överskott av kapital?

Motsatsen till underskott av kapital är överskott av kapital. Ett kapitalöverskott uppstår när kapitalintäkterna överstiger kostnaderna. Vid överskott av kapital beskattas detta med 30 %.

Hur beräknar man underskott av kapital?

Att beräkna kapitalunderskott är en viktig process för att förstå värdeförändringar i dina investeringar. Här följer en mer informativ guide med exempel som förtydligar hur du kan genomföra denna beräkning.

Steg 1: bestämning av ingångsvärde

Ditt första steg är att fastställa ursprungsvärdet på din investering:

• För aktier: Använd anskaffningskostnaden.
• För andra tillgångar: Summan av inköpspriset plus eventuella förbättringskostnader.

Steg 2: räkna ut vinst eller förlust

Beräkna utfallet av din investering genom att jämföra försäljningspriset med ingångsvärdet:

• Vinst: När försäljningspriset överstiger ingångsvärdet.
• Förlust (kapitalunderskott): När försäljningspriset är lägre än ingångsvärdet.

Ett räkneexempel på kapitalunderskott

Om du köpte aktie A för 10,000 kr och lade 2,000 kr på aktie B, blir ditt ingångsvärde 12,000 kr. Om aktierna sedan säljs för 9,000 kr, blir din förlust så här:

• Försäljningspris: 9,000 kr
• Ingångsvärde: 12,000 kr
• Förlust: 3,000 kr

Särskilda fall

Observera att vissa händelser, såsom aktieinlösen och aktiesplit, kan påverka beräkningen av ditt ingångsvärde och därmed utfallet av din investering. Dessa situationer kräver speciell uppmärksamhet.

För mer detaljerad information, speciellt angående de särskilda fallen, är Skatteverkets hemsida en utmärkt resurs. Där kan du hitta specifik vägledning som tar hänsyn till de senaste skattereglerna och hur de tillämpas på olika typer av investeringar.

Hur fungerar skattereduktionen för underskott av kapital?

När du får ekonomiska förluster på dina investeringar har du en möjlighet att minska din totala skattebörda. Detta görs genom en process som kallas skattereduktion för kapitalförluster. Här nedan följer en mer detaljerad förklaring av hur detta fungerar:

Avdrag för underskott av kapital

Om ditt kapitalunderskott för året uppgår till 100 000 kr eller mindre, kan du dra av 30% av detta belopp från din skatt. Detta innebär att om du till exempel har ett kapitalunderskott på 100 000 kr, kan du minska din skatt med 30 000 kr.

För belopp som överstiger 100 000 kr, gäller en lägre avdragssats på 21%. Överstiger ditt underskott av kapital 100 000 kronor, sjunker avdraget till 21% på den resterande delen.

Krav för att kunna utnyttja skattereduktionen

För att kunna utnyttja hela skattereduktionen för ditt kapitalunderskott behöver du ha tillräcklig inkomst från tjänst eller näringsverksamhet. Detta beror på att skattereduktionen används för att minska skatten på denna inkomst.

Det är också viktigt att notera att jobbskatteavdraget, en skattereduktion för arbetsinkomster, har prioritet och tillämpas först. Detta kan påverka hur mycket av avdrag du faktiskt kan dra nytta av.

Skattereduktionen för kapitalförluster kan användas för att minska din skattskyldighet både för kommunal och statlig inkomstskatt. Dessutom kan den även tillämpas på fastighetsavgiften, vilket ger en bredare möjlighet till skattereduktion.

Investeraravdrag

Fortsättningen på diskussionen om skatteförmåner för att mildra förluster leder oss naturligt till ett annat viktigt skatteavdrag, investeraravdraget.

Denna förmån är framtagen för att uppmuntra privatpersoner att investera i nystartade eller expanderande småföretag, med syftet att främja ekonomisk tillväxt och innovation.

Avdragets storlek och tillämpning

Investerare ges möjligheten att dra av upp till 50% av kostnaden för inköpta andelar i kvalificerade småföretag från sin skatt.

Det finns en övre gräns för hur mycket du kan dra av, vilket är satt till 650 000 kr årligen. Detta innebär att den maximala investeringen som kvalificerar för fullt avdrag är 1,3 miljoner kr, med tanke på att avdraget är 50%.

Krav för avdrag

Det är företagets ansvar att informera dig som investerare om din investering uppfyller de krav som ställs för att kvalificera för investeraravdraget. Detta innefattar bland annat företagets storlek, verksamhetens art och investeringens storlek.

Återföring vid avyttring

En viktig aspekt att ha i åtanke är att om du väljer att sälja dina andelar inom en femårsperiod från inköpsdatumet, så kommer den skattereduktion du har erhållit genom investeraravdraget att behöva återföras. Detta system syftar till att uppmuntra långsiktiga investeringar i småföretag.

Räkneexempel på skattereduktion vid underskott av kapital

Lisa har under året betalat 120 000 kronor i ränta för sitt bolån och investerat 50 000 kronor i ett nystartat företag som kvalificerar för investeraravdraget. Nedan följer en detaljerad beräkning av Lisas skattereduktion:

Räntekostnader för bolån:

• För de första 100 000 kronorna av Lisas räntekostnader kan hon dra av 30%, vilket ger henne en skattereduktion på 30 000 kronor. 
• För de återstående 20 000 kronorna (120 000 – 100 000) tillämpas en lägre skattesats på 21%, vilket ger en ytterligare skattereduktion på 4 200 kronor.

Investering i nystartat företag:

• Av hennes 50 000 kronors investering kan Lisa dra av 50%, vilket är 25 000 kronor. Eftersom skattesatsen är 30% på denna typ av avdrag, blir skattereduktionen för investeringen 7 500 kronor (30% av 25 000).

Sammanställning av Lisas skattereduktion:

Denna tabell visar hur Lisas totala skattereduktion blir 41 700 kronor, baserat på hennes räntekostnader och investeringar under året.

Hur vet jag om jag har underskott av kapital?

Logga in hos skatteverket

För att hålla dig uppdaterad om din skattesituation är Skatteverket det bästa stället att vända sig till.  För en uppdaterad översikt av din skattesituation och eventuell underskott av kapital, logga in på Skatteverkets “Mina Sidor”. Välj sedan den tjänst som passar för att se din senaste inkomstdeklaration eller information om kapitalbrist.

Beställ en kreditupplysning på dig själv

Du kan även begära en kreditupplysning på dig själv från ett kreditupplysningsföretag, som exempelvis UC (Upplysningscentralen) för att ta reda på om du har underskott av kapital, genom tjänster som exempelvis Kreditkollen.